Fiskalvertreter in Österreich: Steuerpflicht für ausländische Künstler und Sportler einfach erklärt

„Steuerpflicht kennt keine Staatsgrenzen – aber klare Regeln helfen, sie richtig zu navigieren.“

Wer als ausländischer Unternehmer, Künstler oder Sportler in Österreich auftritt oder Leistungen erbringt, muss sich mit dem österreichischen Steuerrecht auseinandersetzen. Besonders wichtig ist die Bestellung eines Fiskalvertreters in Österreich, um steuerliche Verpflichtungen korrekt zu erfüllen – vor allem im Hinblick auf die Umsatzsteuer, Einkommensteuer und Doppelbesteuerung.

Warum ein Fiskalvertreter in Österreich wichtig ist

Ein Fiskalvertreter in Österreich ist für ausländische Unternehmen und Selbstständige notwendig, wenn sie in Österreich steuerpflichtige Umsätze tätigen, aber keinen Wohnsitz oder Betriebsstätte im Land haben. Der Fiskalvertreter kümmert sich um:

• die Einhaltung der Umsatzsteuerpflicht
• die Abfuhr der Steuer an das österreichische Finanzamt
• die ordnungsgemäße Rechnungslegung

Umsatzsteuer für ausländische Künstler und Sportler

Sobald ausländische Künstler oder Sportler in Österreich auftreten, wird die Frage nach dem Leistungsort entscheidend. Liegt dieser in Österreich, ist österreichische Umsatzsteuer fällig. Im B2B-Bereich kommt die Steuerschuldumkehr (Reverse Charge) zur Anwendung, bei der der Leistungsempfänger die Steuer abführt. Die Rechnungsstellung erfolgt netto, mit Verweis auf die UID-Nummer und den Hinweis „Steuerschuld des Leistungsempfängers“.

Einkommensteuerpflicht in Österreich

Künstler und Sportler ohne Wohnsitz in Österreich sind beschränkt einkommensteuerpflichtig, wenn sie hier Einnahmen erzielen. Dies gilt auch für zwischengeschaltete Agenturen, wenn sie als „Mitwirkende“ gelten. Es gibt verschiedene Besteuerungsmodelle:

• Bruttoabzugsbesteuerung (Werk- oder Dienstvertrag): Pauschaler Abzug von 20 % bzw. 25 %.
• Nettoabzugsbesteuerung: Ausgaben werden berücksichtigt – vorteilhaft bei niedrigen Gagen und hohen Spesen.
• Grenzbeträge: Bis 20.000 EUR gelten reduzierte Steuersätze.

Doppelbesteuerung und DBA-Regelungen

Durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) kann die Steuerlast reduziert werden. Die meisten DBA enthalten spezifische Klauseln für Künstler und Sportler. Es wird unterschieden zwischen:

• mit/ohne Durchgriffsklausel: Entscheidend ist, ob der Künstler direkt oder über eine Agentur beauftragt wurde.
• öffentlich geförderte Künstler: In manchen Fällen steuerfrei.

Ein Fiskalvertreter in Österreich kann bei der Einhaltung dieser Regeln entscheidend unterstützen und prüft die korrekte Anwendung.

Vereinfachte Regelungen & Steuerentlastung an der Quelle

Wenn bestimmte Einkommensgrenzen nicht überschritten werden (z. B. 1.000 EUR pro Auftritt), kann auf die Einbehaltung der Steuer verzichtet werden. Andernfalls kann eine Steuerentlastung an der Quelle erfolgen – Voraussetzung: Vorlage einer Ansässigkeitsbescheinigung (z. B. Formular ZS-QU1). Ohne diese: voller Steuerabzug.